【9810合规100问·05篇】出口退税新规！36个月申报期，超期会被视同内销征税

【编者按：跨境电商正式进入以数治税的强监管时代，ChaoBuy特别联合长风智税，推出“9810合规100问”系列，聚焦9810报关、退税、合规架构等，为跨境卖家提供可参考的实操指引。】

Q41：做9810退税，企业必须具备什么资格？

直接结论：三条硬门槛：①增值税一般纳税人（小规模纳税人出口只能免税，不能退税）；②取得增值税专用发票；③已完成海关跨境电商企业相关备案，能取得抬头为本公司、监管方式为9810的出口报关单。

长风智税：三者缺一，退税无从谈起。

Q42：没有进出口经营权，能报关吗？

直接结论：可以在海关办理进出口货物收发货人注册登记后自行报关，也可以委托报关行代理报关。

长风智税：实务中绝大多数商家委托货代/报关行操作，但报关单上的境内发货人、生产销售单位必须是自己的企业，这一点不能让给中间商。

Q43：免税、退税、零税率、不征税，这四个到底有什么区别？

直接结论：退税是退还进项（外贸企业免退税、生产企业免抵退税）；免税是免征出口环节销项税；零税率是销项按零税率、进项可退，多用于跨境服务；不征税是不属于增值税应税范围，本来就不征税。

长风智税：很多卖家把“免税”当成“不用管”，其实免税要做免税申报、进项要转出，和“不征税”完全是两回事。

Q44：2026年出口退税新规，最大的变化是什么？

直接结论：《增值税法》及实施条例、财税〔2026〕11号、总局2026年第5号于2026年1月1日起施行，废止了财税〔2012〕39号等旧文件。

长风智税：对企业最直接的三点：适用范围从“出口货物劳务”扩展为“出口业务”（含跨境服务与无形资产）；明确36个月申报期限，超期视同内销征税；备案表简并、备案单证管理升级。

Q45：听说有产品被取消了退税，怎么查自己有没有受影响？

直接结论：财政部税务总局2026年第2号公告取消部分产品出口退税（含光伏、磷化工等），2026年4月1日起执行；另有部分产品退税率分步降至零。

长风智税：查法：以出口货物报关单上的产品编码在电子税务局最新“出口退税率文库”中查退税率，「征免类型」为“征税”的，就要按征税处理，不能享受退税和免税。

Q46：9810出口单号是什么？为什么货代说没有这个单号不放行？

直接结论：9810出口单号是跨境电商出口海外仓业务向海关申报的订单标识，需随报关资料一并提供给货代/报关行。

长风智税：没有这个单号，海关不予放行。务必在报关前确认单号已生成、已推送，并和报关资料一起给到报关方。

Q47：9810的报关单上的“境外收货人”到底填谁？

直接结论：填货物最终送达的境外仓库运营主体，不是终端买家：入第三方海外仓的，填海外仓运营方的境外主体名称；入站点官方仓（如FBA）的，填站点名称。

长风智税：这一栏同时是出口发票抬头，报关单和发票必须一致。

Q48：发货人和生产销售单位怎么填？

直接结论：自营出口模式下，两栏都填出口企业自己。

长风智税：9810自营报关出口，货物所有权和实际发货主体都是本企业，这两栏与退税申报主体保持一致，是“四流一致”核查的基本项。

Q49：9810的成交方式选FOB、CNF还是CIF？影响什么？

直接结论：实务中，9810报关的成交方式通常选CNF或CIF，不选FOB。

长风智税：选CNF（成本+运费）或CIF（成本+运费+保费）的都要填运费，选CIF的还需提供本企业抬头的保单。成交方式选错，会连带报关金额、运费保费、出口发票金额四处口径对不上，影响后续退税申报。

Q50：9810报关币种和报关金额怎么定？

直接结论：报关币种应与收汇币种一致。

长风智税：报关金额按“采购成本+国内运输成本+合理利润”预估。

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